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1. 세금 항목별 비교표
항목국내상장 해외 ETF글로벌 ETF (직접 해외 투자)
| 매매차익 과세 여부 | 비과세 | 과세 (양도세 20% + 지방세 2%) |
| 분배금(배당금) 과세 | 15.4% 원천징수 | 미국 원천징수 15% + 금융소득종합과세 대상 |
| 손익통산 가능 여부 | 국내 ETF 간 통산 가능 | 해외 ETF 간 통산 가능 |
| 비과세 혜택 | ISA 계좌 내 한도 내 비과세 가능 | ISA 불가 |
| 금융소득종합과세 포함 여부 | 분배금만 해당 (2천만원 초과 시 종합과세) | 동일 |
| 양도소득세 신고 필요 여부 | 필요 없음 | 매년 5월 양도소득세 신고 필요 |
| 환차익 반영 여부 | 환율이 ETF 가격에 자동 반영 | 환차익 포함해 양도차익 계산 |
| 보관 및 거래 편의성 | 국내 증권사에서 원화 거래 가능 | 해외 증권사 필요 + 외화 환전 |
| 배당 원천징수국 | 한국 (15.4%) | 미국 등 현지국가 (보통 15%) |
2. 절세 전략 및 실전 예시
(1) 매매차익 절세 전략
- 국내상장 ETF: 매매차익 비과세 → 수익 실현해도 세금 없음
- 예) KODEX 미국S&P500 ETF 매도 → 수익 1,000만원, 세금 0원
- 글로벌 ETF: 손실 ETF와 손익통산 필요
- 예) QQQ 300만원 수익 + VOO 100만원 손실 = 200만원 과세 대상
(2) 배당금 절세 전략
- 국내상장 ETF: 분배금 15.4% 원천징수로 종결 (단, 고액이면 종합과세 포함)
- 글로벌 ETF: 미국 배당세 15% + 국내 금융소득종합과세 대상
(3) ISA 활용 예시
- 국내 ETF 한정: ISA 계좌 활용 시 연 200~400만원까지 비과세 가능
- 예) 3년간 ISA로 TIGER 나스닥 ETF 보유 후 500만원 수익 → 세금 0원
(4) 환차익 전략
- 국내 ETF: 환율 변동은 ETF 가격에 반영되므로 자1. 세금 항목별 비교표항목 국내상장 해외 ETF 글로벌 ETF (직접 해외 투자)
매매차익 과세 여부 비과세 과세 (양도세 20% + 지방세 2%) 분배금(배당금) 과세 15.4% 원천징수 미국 원천징수 15% + 금융소득종합과세 대상 손익통산 가능 여부 국내 ETF 간 통산 가능 해외 ETF 간 통산 가능 비과세 혜택 ISA 계좌 내 한도 내 비과세 가능 ISA 불가 금융소득종합과세 포함 여부 분배금만 해당 (2천만원 초과 시 종합과세) 동일 양도소득세 신고 필요 여부 필요 없음 매년 5월 양도소득세 신고 필요 환차익 반영 여부 환율이 ETF 가격에 자동 반영 환차익 포함해 양도차익 계산 보관 및 거래 편의성 국내 증권사에서 원화 거래 가능 해외 증권사 필요 + 외화 환전 배당 원천징수국 한국 (15.4%) 미국 등 현지국가 (보통 15%)
동 처리 - 글로벌 ETF: 환차익까지 포함해 세금 계산됨 → 손실 ETF와 통산 권장
(5) 세무신고 리스크 관리
- 국내 ETF: 세금 원천징수로 간단함. 별도 신고 거의 없음
- 글로벌 ETF: 해외주식은 매년 5월 직접 신고 필요. 미신고 시 가산세 발생
3. 요약
투자자 유형 추천 방식 이유
| 세금 간편하게 관리 원함 | 국내상장 해외 ETF | 매매차익 비과세, 신고 불필요, ISA 활용 가능 |
| 글로벌 전략 직접 수행자 | 글로벌 ETF 직접 투자 | 다양한 상품 접근 가능, 환차익 활용, 리밸런싱 자유로움 |
| 분배금 중심 투자자 | 국내상장 ETF + ISA | 분배금만 과세, ISA로 비과세 한도까지 운용 가능 |
| 리스크 통합 관리 원함 | 손익통산 활용 투자 | 손실 ETF와 손익통산하여 양도세 절세 가능 |
TIP: 고배당 ETF는 금융소득종합과세 대상이므로 분산투자 + ISA 계좌 활용이 중요합니다.
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